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审视中国财税企业发展之路 —2019年首届中美顶级财税企业商务考察交流活动启示录

时间:2019-05-17 编辑:澳门新葡8455最新网站
  中国财税行业的发展模式不一定会照搬美国的模式,它会在中国这个特定的大市场中走出一条自己的道路。

  2019年3月,由金蝶账无忧主办,澳门新葡8455最新网站联合举办的“首届中美顶级智能财税企业商务考察交流活动”圆满落幕。来自全国十几个省市的23位优秀中国代账行业企业家,前往美国西海岸,与美国顶级财税服务企业高管们近距离面对面交流,了解美国同行的发展历程和优秀经验,思考和探讨中国财税企业的发展之路。

  税制差异导致服务对象不同

  对比中美两国财税体制来看,其相似点是中美两国均实行分税制。中国财政预算体系包括4个部分,一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保险基金预算,1994年开始实行中央和地方分税制。美国实行联邦、州、地方政府三级分税制。两者主要差异在于:在中国以间接税为主,企业是主要纳税主体;美国以直接税为主,个人是主要纳税主体。因此,这就使得美国的财税服务市场主要针对C端个人客户,中国财税服务市场主要针对B端企业客户。

  美国纳税市场一直保持着稳定性和可增长性,以及较好的市场弹性。2018年美国纳税市场申报单数量将近1.6亿,较1954年的6000万份增长了2.5倍,该行业一直也保持着一种平缓的增长速度,并未出现明显的起伏。2018年美国纳税申报服务行业的全年收入大概有200亿美元,按当时汇率折合人民币约为1345亿元。

  笔者大致测算了我国代记账市场规模:截至2018年底,全国经批准设立的代理记账机构34115家。而另一项数据,财政部于2013年针对全国12440家代理记账机构进行了普查,普查结果显示参加普查的代理记账机构平均年度代理记账收入为60万元。以上述两个数据为基础,可以大致测算出2018年代账市场规模约为205亿元。

  由于美国所得税法是先缴税再从缴纳的税款中进行各种抵扣,计算非常复杂。1955年,在美联邦税务局(IRS)退出免费咨询税服领域后,纳税人需要到其他的渠道寻求帮助来完成税务申报。随后,以非政府为主体的商业报税服务公司快速崛起,这与IRS退出税务申报协助服务领域密切相关。经过几十年的市场培育和发展,美国个人纳税服务市场已形成高度集中的格局。2018年,IRS收到了超过1.6亿份纳税申报表,美国纳税申报服务行业的全年收入大概有200亿美金。其中,H&R Block和Intuit等专业服务机构的个人税务申报部分2018年营收分别达31.6亿美元和60亿美元,合计91.6亿美元,占比45.8%,市场集中度很高。

  审视中国财税企业的发展之路

  对标美国的同行,我国财税企业的发展之路,应当沿着规模化、集中化、专业化、平台化和精细化的方向发展。

  规 模 化

  规模化,国内财税服务市场想象空间还很大。2018年美国纳税申报服务行业的全年收入大概有200亿美元,折合人民币约为1345亿元。反观国内,国家工商管理总局数据显示,截至2018年9月底,全国实有市场主体1.06亿户,其中企业3362.8万户。按需要代理记账的企业及个体工商户约3000万,以平均客单价3500元计算,整体代账市场的规模超过1000亿元。

  集 中 化

  集中化,国内财税服务市场集中度将越来越高。对标国外同行发展来看国内,美国这个行业的昨天就是国内行业的今天,美国行业的今天就是国内行业的明天。目前,美国财税服务行业的两家巨头H&R Block和Intiut占到市场份额的46%以上,行业集中度非常高。反观国内,行业仍然处于比较分散状态,但行业集中度越来越高是未来的趋势。虽然国内代账行业集中度短时间内达不到50%,但我们判断在3至5年内,三、五十家行业领先企业的市场份额总和将占到整个中国代账市场的20%至30%。5至10年内,这20%至30%的市场份额将会被3至5家行业头部企业分割。

  专 业 化

  专业化,行业以财税服务为核心,沿着垂直纵深方向发展。随着财税服务行业的发展,将会有横向多元化和纵向专业化两种模式。对标美国的两大巨头,其服务内容和业务几十年来没有脱离财税服务这个大领域,主要还是沿着财税这条主线做深做细。因此,我们认为在目前阶段,在代账、会计服务和财税服务还没有打穿打透的情况下,多元化的发展道路非常艰难,行业仍然沿着专业化方向发展,以财税服务为核心的服务链条不断细化、下沉和扩展。

  平 台 化

  平台化,财税服务行业的S2b2c(新型商务营销模式)平台模式逐渐显现。由于受到多因素的驱动,行业发展速度加快,这也意味着行业的竞争越来越激烈。历经2016年的“互联网+代账”浪潮的洗礼,行业已经经历过一次洗牌。未来行业的竞争态势仍然会发生变化,竞争将由“公司之争”变为“平台之争”。行业内小而美的公司将聚集在平台上,聚集在大品牌下面,形成代账机构与平台合作共赢发展之势。目前来看,代账行业的S2b2c平台模式已经逐渐显现。比如,澳门新葡8455最新网站联盟的S2b2c模式:前期澳门新葡8455最新网站作为主承建商角色建设的澳门新葡8455最新网站联盟平台(S)通过赋能联盟伙伴(小b),共同完成对客户(小c)的服务。澳门新葡8455最新网站联盟并非加盟模式,而是一个以赋能为核心的财税服务生态平台。澳门新葡8455最新网站联盟S2b2c中的代账机构(小b)是澳门新葡8455最新网站联盟平台上具有独立意志和行事自由的个体,提供的是差异化的产品和服务。联盟伙伴实施双品牌战略,既有澳门新葡8455最新网站品牌,也有代账机构自身品牌。平台和联盟伙伴两者关系的核心是协同,不是管理。

  精 细 化

  精细化,国内财税企业需要提升精细化经营管理能力。美国最大的连锁税务服务供应商——H&R Block成立于1955年,至今已有64年的历史;美国智能财税领域的龙头企业Intuit成立于1983年,至今已有36年历史。反观国内财税服务行业尤其是代理记账行业,首次在法律中肯定它的地位在1993年,至今也不过26年时间。它的发展还未过而立之年,行业内的企业经营和增长方式较为粗放。随着技术的推动和行业的进步,国内财税企业必须要不断提升经营管理能力,实现信息化管理、精细化管理,做大做强自己的企业。

  中美两国财税企业发展面对不同的起点和不同的环境,中国的财税行业发展会与美国行业有相似之处,但肯定还会有不同的地方。中国财税行业的发展模式不一定会照搬美国的模式,它会在中国这个特定的大市场中走出一条自己的道路。在中国经济保持增长、营商环境不断改善的大背景下,国内财税服务企业大有可为。

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